Концепция реализации требований по краткосрочным обязательствам по положению 465-П в системе «Антегра: Зарплата и управление персоналом кредитного учреждения»
1. Краткосрочные обязательства
1.1. Отпуска
1.1.1. В системе 1С:ЗУП для банков реализована возможность создать отдельный счет 60305, 60306, 60335 для учета краткосрочных обязательств по отпуска и страховых взносов на эти обязательства. Счета создают пользователями самостоятельно в плане счетов. Создание счета не является обязательным условием для работы механизма, счета нужны для формирования проводок по краткосрочным обязательствам.
1.1.2. Здесь и далее:
60306н – учет накапливаемых требований
60335н – учет страховых по накапливаемым обязательствам; создается в разрезе видов страховых взносов
1.1.4. В системе Зарплата для банков реализована возможность указать счета из плана счетов, которые используются для учета обязательств по отпускам.
1.1.5. В системе 1С:Зарплата для банка создан документ по расчету сумм обязательств по отпускам.
1.1.5.1. В документе можно опционально указать, что начисляется резерв на страховые взносы. Расчет сумма обязательств по страховым на конец периода = Сумма обязательств на конец периода по отпуску * процент по страховым взносам по сотруднику на конец периода%.
1.1.5.2. В документе имеются следующие реквизиты:
- Организация
- Период, за который производится расчет (квартал), при расчете определяется уменьшение/увеличение обязательств.
1.1.5.3. В документе реализована следующая табличная часть
| Сотрудник | Заполняется списком сотрудников |
|
Остаток дней, на конец периода |
Определяется остаток отпуска сотрудника на дату окончания введенного периода, при этом учитываются отпуска, дата создания (дата документа отпуск) которых в системе меньше либо равна дате окончания периода. Например, дата окончания периода 31.03.2016, Остаток на дату 31.03.2016 – 10 рабочих дней. 28.03.2015 оформляют отпуск с 11.04.2016 по 15.04.2016 – 5 рабочих дней. Остаток дней, на конец периода = 5 дней |
| Средний заработок, на конец периода |
Если дата начала отпуска в последнем документе отпуске в указанном периоде больше даты окончания периода, то берется средний заработок сотрудника на дату начала отпуска, иначе дата окончания периода Например, дата окончания периода 31.03.2016, Средний заработок на 31.03.2016 – 1000 рублей 28.03.2015 оформляют отпуск с 11.04.2016 по 15.04.2016. Средний заработок сотрудника на 11.04.2015 – 1015 рублей. Средний заработок, на конец периода = 1015,00 При отсутствии отпуска от 28.03.2015 Средний заработок, на конец периода = 1000,00 |
| Сумма обязательств на конец периода | Средний заработок, на конец периода * Остаток дней, на конец периода |
| Остаток 60305 (обязательства по отпускам) | |
| Остаток 60306 (отпуска авансом) | |
| Процент признания страховых взносов | |
| Сумма обязательств по оплате страховых взносов | |
| Остаток 60335 |
1.1.6. В документе «Формирование проводок» по рассчитанным суммам обязательств формируя следующие проводки:
По обязательствам по отпускам
| Условия | Проводка |
|---|---|
| Остаток 60305н >0 И Сумма обязательств на конец периода > Остаток 60305н | Дт 70606 – Кт 60305н (Сумма обязательств на конец периода - Остаток 60305н) |
| Остаток 60305н > 0 И Сумма обязательств на конец периода < Остаток 60305н | Дт 60305н – Кт 70606 (Остаток 60305н - Сумма обязательств на конец периода) |
| Остаток 60305н = 0 И Остаток 60306н = 0 Сумма обязательств > 0 | Дт 70606 – Кт 60305н (Сумма обязательств на конец периода) |
|
Остаток 60305н = 0 И Остаток 60306н > 0 Сумма обязательств > 0 - на все остатки по 60306н |
Дт 70606 – Кт 60305н (Сумма обязательств на конец периода) + остаток 60306н Дт 60305н – Кт 60306н Остаток 60306н |
| Остаток 60305н = 0 И Остаток 60306 > 0 Сумма обязательств< 0 |
Если остаток дней отпуска < не закрытого остатка по дням на счете 60306н, то Дт 70606 – Кт 60305н |(Остаток дней отпуска - не закрытый остаток дней на счете 60306н) |*средний по незакрытому остатку на 60306н Дт 60305н – Кт 60306н Аналогичная сумма Если остаток дней отпуска = не закрытого остатка по дням на счете 60306н, проводки не формируются Если остаток дней отпуска < не закрытого остатка по дням на счете 60306н, то проводки не формируются |
По обязательствам по оплате страховых взносов
| Условия | Проводка |
|---|---|
| Остаток 60335н > 0 И Сумма обязательств по оплате страховых взносов > Остаток 60335н | Дт 70606 – Кт 60335н (Сумма обязательств по оплате страховых взносов - Остаток 60335) |
| Остаток 60335н > 0 И Сумма обязательств по оплате страховых взносов < Остаток 60335 | Дт 60335н – Кт 70606 (Остаток 60335н - Сумма обязательств по оплате страховых взносов) |
| Остаток 60335н = 0 И Сумма обязательств по оплате страховых взносов > 0 | Дт 70606 – Кт 60335н (Сумма обязательств по оплате страховых взносов) |
| Сумма обязательств < 0 | Проводки не формируются |
1.1.7. Проводки по начислению отпуска
| Условия | Проводка | Содержание проводки |
|---|---|---|
|
Остаток дней отпуска (дата начала отпуска) >= количества дней отпуска И Остаток 60305н >= Количество дней отпуска * Средний по документу |
Дт 60305н – Кт 60305ф Сумма отпускных | Урегулирование счетов по накапливаемым отсутствиям |
| Дт 60305ф – Кт 60301 Сумма НДФЛ | Удержание НДФЛ | |
| Остаток дней отпуска (дата начала отпуска) >= количества дней отпуска И Остаток 60305н < Количество дней отпуска * Средний по документу И Остаток 60305н >= 0 И Остаток 60306н = 0 | Кт 60305н – Дт60305ф Остаток 60305н | Урегулирование счетов по накапливаемым отсутствиям |
| Дт70606 – Кт 60305ф Сумма по отпуску – Остаток 60305н | Увеличиваем сумму признанных обязательств | |
| Дт 60305ф – Кт 60301 Сумма НДФЛ | Удержание НДФЛ | |
|
Остаток дней отпуска (дата начала отпуска) < количества дней отпуска И Остаток 60305н >= Остаток дней отпуска (дата начала отпуска) * Средний по документу и остаток дней отпуска >= 0 (!!!! «+» движения Количество дней отпуска-остаток дней отпуска и средний по документу) |
Дт60305Н – Кт 70606 Остаток 60305 - Остаток дней отпуска (дата начала отпуска) * Средний по документу | Перерасчет суммы признанных обязательств |
| Дт60305н – Кт60305ф Остаток дней отпуска (дата начала отпуска) * Средний по документу | Урегулирование счетов по накапливаемым отсутствиям | |
| Дт 60305ф – Кт 60301 НДФЛ исчисленный | Удержание НДФЛ | |
| Дт60306н – Кт60305ф (Количества дней отпуска - Остаток дней отпуска (дата начала отпуска)) * Средний по документу | Признание требований | |
|
Остаток дней отпуска (дата начала отпуска) < количества дней отпуска И Остаток 60305н =< Остаток дней отпуска (дата начала отпуска) * Средний по документу И Остаток 60305н > 0 (!!!! «+» движения Количество дней отпуска-остаток дней отпуска и средний по документу) |
Дт60305н- Кт 60305ф Остаток 60305н | Урегулирование счетов по накапливаемым отсутствиям |
| Дт70606 – Кт 60305ф Остаток дней отпуска (дата начала отпуска) * Средний по документу - Остаток 60305н | Переоцениваем сумму признанных обязательств | |
| Дт 60305ф - Кт 60301 Сумма НДФЛ | Удержание НДФЛ | |
| Дт 60306н – Кт60305ф касса/банк (Количества дней отпуска - Остаток дней отпуска (дата начала отпуска)) * Средний по документу | Признание требований | |
|
Остаток 60305н = 0 И Остаток 60306н >=0 И Остаток дней отпуска (дата начала отпуска) =< 0 И Остаток дней отпуска (дата начала отпуска) < количества дней отпуска (!!!! «+» движения Количество дней отпуска-остаток дней отпуска и средний по документу) |
Дт 60305ф – Кт 60301 Сумма НДФЛ | Удержание НДФЛ |
| Дт 60306н – Кт 60305ф Начисленная сумма | Признание требований | |
|
Остаток 60305н = 0 Остаток 60306н >=0 И Остаток дней отпуска (дата начала отпуска) > 0 И Остаток дней отпуска (дата начала отпуска) >= количества дней отпуска (!!!! «-» движения на все остатки по регистру) |
Дт 60305 н – Кт 60306 н остаток на 60306н | Корректировка обязательств |
| Дт70606 – Кт 60305ф Количество дней отпуска * Средний по документу | Переоцениваем сумму признанных обязательств | |
| Дт 70606 – Кт 60305н остаток на 60306н | Корректировка обязательств | |
| Дт60305ф – Кт60301 Сумма НДФЛ | Удержание НДФЛ | |
|
Остаток 60305н = 0 Остаток 60306н >=0 И Остаток дней отпуска (дата начала отпуска) > 0 И Остаток дней отпуска (дата начала отпуска)< количества дней отпуска - на все остатки по 60306н + Количество дней отпуска - остаток |
Дт 60305н – Кт 60306н остаток на 60306н | Корректировка обязательств |
| Дт 70606 – Кт 60305н остаток на 60306н | Корректировка обязательств | |
| Дт 70606 – Кт 60305ф Остаток дней отпуска * средний по документу | Переоцениваем сумму признанных обязательств | |
| Дт 60306н – Кт 60305ф (Количества дней отпуска - Остаток) * средний по документу | Переброс остатка по требованиям | |
| Дт 60305ф – Кт 60301 НДФЛ исчисленный |
Удержание НДФЛ |
1.1.8. При формировании проводок в конце месяца проверяется остаток на счете 60306. Средний на конец месяца * остаток дней на конец месяца сравнивается с остатком на 60306. Если требование становится меньше, то формируются проводки:
Дт 60305 – Кт 60306 на сумму разницы. Переброс остатка по требованиям
Таким образом, мы ежемесячно по возможности перебрасываем остаток по требованиям.
1.1.9. Проводки по обязательствам оплате страховых взносов
Для целей учета обязательств по страховым взносам по обязательствам по отпускам в документ «Начисление отпуска » добавить табличную часть «Страховые взносы».
Формируются следующие проводки:
| Условия | Проводка |
|---|---|
| Остаток на счете 60335н > 0 И Сумма исчисленных страховых взносов < Остатка на счете 60335н | Дт 60335н – Кт 60335ф Сумма исчисленных страховых взносов |
| Остаток на счете 60335 >= 0 И Сумма исчисленных страховых взносов > Остатка на счете 60335 |
Дт 70606 – Кт 60335ф Сумма исчисленных страховых взносов – Остаток на счете 60335н Дт 60335н – Кт 60335ф Остаток на счете 60335н |
1.2. Проводки по обязательствам оплате страховых взносов
С целью возможности признания обязательств по оплате страховых взносов вместе с признанием обязательств по выплате краткосрочных вознаграждений добавлена возможность формировать расчет страховых взносов каждый день (в документе начисление заработной платы добавлена возможность выбора операции «Расчет страховых взносов»).
1.3. Компенсация отпуска при увольнении
Если компенсация отрицательная, то
1) остаток на 60306 меньше рассчитанная сумма удержания
Дт 60305 – Кт счет удержания. Сумма компенсации - сумма остатка на 60306
2) сумма остатка больше рассчитанной суммы удержания
| Дт 60305 – Кт 60306 Рассчитанная сумма | Переброс остатка по требованиям |
| Дт 70606 – Кт 60306 Остаток 60306 - рассчитанная сумма | Корректировка требований |
Остались вопросы?
Чтобы получить бесплатные консультации по покупке, внедрению и поддержке программ для вашей компаний, свяжитесь с нами по телефону +7 (495) 230-20-02 или отправьте онлайн заявку!