Концепция реализации требований по краткосрочным обязательствам по положению 465-П в системе «Антегра: Зарплата и управление персоналом кредитного учреждения»

Карина Чудайкина - Менеджер по маркетингу и рекламе
1.     Краткосрочные обязательства

1.1.Отпуска 
1.1.1.В системе реализована возможность создать отдельный счет 60305, 60306, 60335 для учета краткосрочных обязательств по отпуска и страховых взносов на эти обязательства. Счета создают пользователями самостоятельно в плане счетов. Создание счета не является обязательным условием для работы механизма
1.1.2.Здесь и далее:
60305ф – учет фактически начисленных обязательств
60305н – учет накапливаемых обязательств
60306н – учет накапливаемых требований
60335н – учет страховых по накапливаемым обязательствам; создается в разрезе видов страховых взносов      
1.1.4.В системе реализована возможность указать счета из плана счетов, которые используются для учета обязательств по отпускам.
1.1.5.В системе создан документ по расчету сумм обязательств по отпускам.
1.1.5.1. В документе можно опционально указать, что начисляется резерв на страховые взносы. Расчет сумма обязательств по страховым на конец периода = Сумма обязательств на  конец периода по отпуску * процент по страховым взносам по сотруднику на конец периода%. 
1.1.5.2.  В документе имеются следующие реквизиты:
-   Организация
-   Период, за который производится расчет (квартал), при расчете определяется уменьшение/увеличение обязательств.
1.1.5.3.  В документе реализована следующая табличная часть
Сотрудник
Заполняется списком сотрудников
Остаток дней, на конец периода
Определяется остаток отпуска сотрудника на дату окончания  введенного периода, при этом учитываются отпуска, дата создания (дата документа отпуск) которых в системе меньше либо равна дате окончания периода.
Например, дата окончания периода 31.03.2016,
Остаток на дату 31.03.2016 – 10 рабочих дней.
 
28.03.2015  оформляют отпуск с 11.04.2016-15.04.2016 – 5 рабочих дней.
 
Остаток дней, на конец периода =  5 дней
Средний заработок, на конец периода
Если дата начала отпуска в последнем документе отпуске в указанном периоде больше даты окончания  периода, то берется средний заработок сотрудника на дату начала отпуска, иначе дата окончания периода
Например, дата окончания периода 31.03.2016,
Средний заработок на  31.03.2016 – 1000 рублей
 
28.03.2015  оформляют отпуск с 11.04.2016-15.04.2016. средний заработок сотрудника на 11.04.2015  – 1015 рублей.
 
Средний заработок, на конец периода = 1015,00
При отсутствии отпуска от 28.03.2015 Средний заработок, на конец периода = 1000,00
Сумма обязательств на  конец периода
Средний заработок, на конец периода * Остаток дней, на конец периода
Остаток 60305 (обязательства по отпускам)
 
Остаток 60306  
(отпуска авансом)
 
Процент признания страховых взносов
 
Сумма обязательств по оплате  страховых взносов
 
Остаток 60335
 
 
1.1.6. В документе «Формирование проводок» по рассчитанным суммам обязательств формиря следующие проводки:
 

По обязательствам по отпускам 
Условия
 
Проводка
Остаток 60305н >0  И
Сумма обязательств на  конец периода > Остаток 60305н
Дт 70606 – Кт 60305н  (Сумма обязательств на  конец периода - Остаток 60305н) 
Остаток 60305н > 0  И
Сумма обязательств на  конец периода < Остаток 60305н
Дт 60305н – Кт 70606  (Остаток 60305н- Сумма обязательств на  конец периода)
Остаток 60305н = 0 И Остаток 60306н =0 Сумма обязательств > 0
Дт 70606 – Кт 60305н  (Сумма обязательств на  конец периода)
Остаток 60305н = 0 И Остаток 60306н > 0 Сумма обязательств > 0
- на все остатки по 60306н
 
Дт 70606 – Кт 60305н  (Сумма обязательств на  конец периода) + остаток 60306н
Дт 60305н – Кт 60306н  Остаток 60306н
Остаток 60305н = 0 И Остаток 60306 > 0 Сумма обязательств< 0
Если остаток дней отпуска< не закрытого остатка по дням на счете 60306н, то
 Дт 70606  – Кт 60305н |(Остаток дней отпуска-не закрытый остаток дней на счете 60306н) |*средний по незакрытому остатку на 60306н
 
Дт 60305н – Кт 60306н Аналогичная сумма
 
Если остаток дней отпуска=не закрытого остатка по дням на счете 60306н, проводки не формируются
 
Если остаток дней отпуска<не закрытого остатка по дням на счете 60306н, то проводки не формируются.
 
 

По обязательствам по оплате  страховых взносов 
Условия
 
Проводка
Остаток 60335н > 0  И
Сумма обязательств по оплате страховых взносов  > Остаток 60335н
Дт 70606 – Кт 60335н  (Сумма обязательств по оплате страховых взносов - Остаток 60335) 
Остаток 60335н> 0  И
Сумма обязательств по оплате страховых взносов  < Остаток 60335
Дт 60335н – Кт 70606  (Остаток 60335н- Сумма обязательств по оплате страховых взносов)
Остаток 60335н= 0 И Сумма обязательств по оплате страховых взносов  > 0
Дт 70606 – Кт 60335н  (Сумма обязательств по оплате страховых взносов)
Сумма обязательств < 0
Проводки не формируются
 
 

1.1.7.     Проводки по начислению отпуска 
Условия
 
Проводка
Содержание проводки
Остаток дней отпуска (дата начала отпуска) >= количества дней отпуска И Остаток 60305н >=Количество дней отпуска  * Средний по документу.
Дт 60305н- Кт 60305ф  Сумма отпускных
Урегулирование счетов  по накапливаемым отсутствиям
Дт 60305ф – Кт 60301 Сумма НДФЛ
Удержание НДФЛ
Остаток дней отпуска (дата начала отпуска) >= количества дней отпуска И Остаток 60305н < Количество дней отпуска* Средний по документу И Остаток  60305н >= 0 И Остаток 60306н = 0
Кт 60305н- Дт60305ф Остаток 60305н
Урегулирование счетов  по накапливаемым отсутствиям
Дт70606 – Кт 60305ф Сумма по отпуску – Остаток 60305н
Увеличиваем  сумму признанных обязательств
Дт 60305ф – Кт 60301 Сумма НДФЛ
Удержание НДФЛ
 Остаток дней отпуска (дата начала отпуска) < количества дней отпуска И Остаток 60305н >= Остаток дней отпуска (дата начала отпуска)  * Средний по документу  и остаток дней отпуска >= 0
 
(!!!! «+» движения Количество дней отпуска-остаток дней отпуска и средний по документу)
 Дт60305Н – Кт 70606 Остаток 60305- Остаток дней отпуска (дата начала отпуска)  * Средний по документу
 
Перерасчет суммы признанных обязательств
Дт60305н-Кт60305ф Остаток дней отпуска (дата начала отпуска)  * Средний по документу
 
Урегулирование счетов  по накапливаемым отсутствиям
Дт 60305ф-Кт 60301  НДФЛ  исчисленный
Удержание НДФЛ
Дт60306н-Кт60305ф (Количества дней отпуска- Остаток дней отпуска  (дата начала отпуска))* Средний по документу
Признание требований
Остаток дней отпуска (дата начала отпуска) < количества дней отпуска И Остаток 60305н =< Остаток дней отпуска (дата начала отпуска)  * Средний по документу И Остаток  60305н > 0
(!!!! «+» движения Количество дней отпуска-остаток дней отпуска и средний по документу)
Дт60305н- Кт 60305ф  Остаток 60305н
Урегулирование счетов  по накапливаемым отсутствиям
Дт70606 – Кт 60305ф Остаток дней отпуска (дата начала отпуска)  * Средний по документу- Остаток 60305н
 
Переоцениваем  сумму признанных обязательств
Дт 60305ф-Кт 60301  Сумма НДФЛ
Удержание НДФЛ
Дт 60306н – Кт60305ф  касса/банк (Количества дней отпуска- Остаток дней отпуска  (дата начала отпуска))* Средний по документу
Признание требований
Остаток 60305н = 0 И Остаток  60306н >=0 И Остаток дней отпуска (дата начала отпуска) =< 0 И  Остаток дней отпуска (дата начала отпуска) < количества дней отпуска
(!!!! «+» движения Количество дней отпуска-остаток дней отпуска и средний по документу)
Дт 60305ф-Кт 60301 Сумма НДФЛ
Удержание НДФЛ
Дт 60306н – Кт 60305ф Начисленная сумма
Признание требований
Остаток 60305н = 0 Остаток  60306н >=0  И Остаток дней отпуска (дата начала отпуска) > 0  И   Остаток дней отпуска (дата начала отпуска) >= количества дней отпуска
 
(!!!! «-» движения на все остатки по регистру)
Дт 60305 н – Кт 60306 н остаток на 60306н
Корректировка обязательств
 Дт70606 – Кт 60305ф Количество  дней отпуска  * Средний по документу
Переоцениваем сумму признанных обязательств
Дт 70606 – Кт 60305н остаток на 60306н
Корректировка обязательств
Дт60305ф – Кт60301  Сумма НДФЛ
Удержание НДФЛ
Остаток 60305н = 0 Остаток  60306н >=0  И Остаток дней отпуска (дата начала отпуска) > 0  И   Остаток дней отпуска (дата начала отпуска)< количества дней отпуска
 
- на все остатки по 60306н
+ Количество дней отпуска - остаток
Дт 60305 н – Кт 60306 н остаток на 60306н
Корректировка обязательств
Дт 70606 – Кт 60305н остаток на 60306н
Корректировка обязательств
 Дт 70606 – Кт 60305ф Остаток дней отпуска*средний по документу
Переоцениваем  сумму признанных обязательств
Дт 60306н– Кт 60305ф  (Количества дней отпуска-Остаток) * средний по документу
Переброс остатка по требованиям
 
Дт 60305ф-Кт 60301 НДФЛ исчисленный 
Удержание НДФЛ
 
1.1.8.     При формировании проводок в конце месяца проверяется остаток на счете 60306. Средний на конец месяца * остаток дней на конец месяца сравнивается с остатком на 60306. Если требование становится меньше, то формируются проводки:
Дт 70606 – Кт 60305 на сумму разницы. Переоцениваем сумму признанных обязательств
Дт60305-Кт60306 на сумму разницы. Переброс остатка по требованиям
Таким образом, мы ежемесячно по возможности  перебрасываем остаток по требованиям.
 

1.1.9.     Проводки по обязательствам  оплате  страховых взносов 
Для целей учета обязательств по страховым взносам по обязательствам по отпускам в документ «Начисление отпуска » добавить табличную часть «Страховые взносы».
Формируются следующие проводки :
 
Условия
 
Проводка
Остаток на счете 60335н > 0 И Сумма исчисленных страховых взносов < Остатка на счете 60335н
Дт 60335н –Кт 60335ф  Сумма исчисленных страховых взносов (
Остаток на счете 60335 >= 0 И Сумма исчисленных страховых взносов > Остатка на счете 60335
Дт 70606 – Кт 60335ф Сумма исчисленных страховых взносов –Остаток на счете 60335н
 
Дт 60335н –Кт 60335ф  Остаток на счете 60335н
 
 
  

1.2.Проводки по обязательствам  оплате страховых взносов 
С целью возможности признания обязательств по оплате страховых взносов вместе с признанием обязательств по выплате краткосрочных  вознаграждений добавлена возможность формировать расчет страховых взносов каждый день (в документе начисление заработной платы будет добавлена возможность выбора операции «Расчет страховых взносов»).
 

1.3.Компенсация отпуска при увольнении 
Если компенсация отрицательная, то 
1) остаток на 60306 меньше рассчитанная сумма удержания
Дт 60305 – Кт 60306 сумма остатка
Дт 60305 – Кт счет удержания  Сумма компенсации-сумма остатка на 60306
2) сумма остатка больше рассчитанной суммы удержания
Дт 60305 – Кт 60306  Рассчитанная сумма
Переброс остатка по требованиям
Дт 70606 – Кт 60306  Остаток 60306-рассчитанная сумма
Корректировка требований